Escuchadme, miembros (y personal) del Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes y del Comité de Finanzas del Senado. No subáis los impuestos a nadie, ni siquiera a los que ganan un millón o más al año. Esa debería ser una línea roja para los republicanos.
Pero necesitas ingresos para pagar la ampliación y expansión de los recortes fiscales de Trump de 2017, que impulsaron el crecimiento explosivo de su primer mandato antes de que cayera el telón de Covid. He aquí una opción.
Según el Investment Company Institute, los estadounidenses tenían 8,9 billones de dólares invertidos en 401(k)s y 15,2 billones en IRAs en el tercer trimestre de 2024. Digamos que son 22 billones de dólares en dinero que aún no ha tributado. (Sospecho que los fondos de jubilación mantenidos en cuentas 401(a) y 403(b) están incluidos en estas cifras, así que quedémonos con 22 billones de dólares en ahorros para la jubilación no gravados).
No 24 billones de dólares, porque aproximadamente 1,5 billones de dólares de los importes de las cuentas de jubilación citados anteriormente están depositados en "cuentas IRA Roth", sobre las que ya se han recaudado los impuestos y dentro de las cuales los fondos crecen libres de impuestos. Los fondos de las cuentas Roth IRA pueden retirarse libres de impuestos según las normas que rigen esas cuentas, según las cuales el titular de la cuenta debe tener 59 años y medio o utilizar el dinero para la compra de una primera vivienda.
Las aportaciones a las cuentas IRA Roth fueron gravadas en el año en que se consideraron ingresos, pero crecen en esas cuentas libres de impuestos. Los ahorros en 401(k)s e IRAs tradicionales no han tributado, han crecido libres de impuestos y sólo tributarán cuando sus propietarios o sus herederos retiren el dinero.
Lo que se necesita es una "ventana de incentivos a la conversión". Pon una en el código fiscal para 2026.
Estos dólares de los 401(k) Roth no figuran en ninguna disposición de "ventanilla de incentivos a la conversión" de un futuro código fiscal, puesto que ya han encontrado su camino hacia las cuentas Roth favorecidas fiscalmente. Pero todos los demás titulares de cuentas de jubilación protegidas fiscalmente evaluarán rápidamente -y probablemente aprovecharán- cualquier oportunidad justa de convertir sus ahorros en cuentas Roth IRA, siempre que el "impuesto de conversión" no sea demasiado elevado.
Todos los años, en la época de la declaración de la renta, algunos estadounidenses mayores reciben sugerencias para que "conviertan" sus participaciones de jubilación en cuentas IRA Roth. Es perfectamente legal hacerlo, pero es difícil averiguar si hay que hacerlo. Por eso, los planificadores financieros animan a sus clientes a que al menos hagan los cálculos lo mejor que puedan.
A veces tiene sentido que lo haga el ahorrador de IRA no Roth, pero no a menudo. La mayoría de los estadounidenses de más edad ganarán menos a medida que envejezcan y, por tanto, pagarán menos impuestos sobre las retiradas cuando se hagan, así que no se convierten. Algunos pueden creer que los impuestos aumentarán cuando se jubilen, así que lo hacen. Otros no quieren enfrentarse a las sombrías matemáticas de las tablas actuariales, así que no hacen los cálculos. Así pues, es muy difícil calcular los impuestos que la gente acabará pagando al gobierno federal por sus ahorros para la jubilación porque, por supuesto, no sabemos cuánto tiempo vivirá cada uno ni los tipos impositivos futuros ni si tienen intención de dejar todos o la mayoría de sus ahorros 401/IRA a sus herederos.
Pero tiene que haber una estimación en algún lugar de la Oficina Presupuestaria del Congreso ("CBO") sobre cuánto recaudará finalmente IRS de estos 22 billones de dólares en ahorros para la jubilación no gravados, aunque esa "estimación" es realmente lanzar un dardo en la oscuridad dado el número de variables que intervienen.
Sin embargo, si el Comité de Medios y Arbitrios de la Cámara de Representantes y el Comité de Finanzas del Senado acuerdan adoptar para el año que viene una "ventana de conversión" única en el proceso de conciliación que permita y grave las "conversiones" de ahorros en cuentas tradicionales 401(k), 403(b) e IRA en cuentas Roth IRA, la ganancia inesperada de ingresos en 2026 sería inmensa. Los contribuyentes harían cola para pagar ese "impuesto de conversión" si fuera del 10% y probablemente rehuirían si fuera del 25% o más.
Si el tipo de conversión es, digamos, del 15%, los ingresos para el gobierno deberían ser mucho más de un billón de dólares y quizás tres veces esa cantidad, lo que contaría como el "ahorro" que la Cámara y el Senado tienen que "encontrar" para mantener todas las promesas hechas en el presupuesto recientemente aprobado. Los legisladores clave, con la ayuda del CBO, pueden jugar con los tipos de conversión del 10% al 25% y seguir garantizándose una ganancia inesperada. Eso lo tienen que averiguar el CBO y los redactores del código fiscal. ¿Pero el concepto? Es tan sencillo como el plan fiscal Kemp-Roth de antaño y resultaría tan popular e inductor del crecimiento como lo fue aquel plan cuando el presidente Reagan también lo adoptó en gran medida.
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Algunos estados con elevados impuestos sobre la renta se quejarán de esta disposición, preocupados por la pérdida de futuros ingresos fiscales, pero de todos modos los ahorradores están abandonando sus estados para irse a los estados con impuestos bajos o nulos, y el aumento de la deducción SALT está en esta mezcla para empezar. Los estados con elevados "impuestos estatales y locales" deberían aceptar una victoria sobre el aumento de la deducción SALT y simplemente callarse sobre la teórica pérdida de ingresos fiscales en los próximos años, una "pérdida" de ingresos fiscales con la que no pueden contar en ningún caso.
El mayor obstáculo para que se abra esta "ventana" es que no tiene ningún grupo de presión detrás, ningún pez gordo acaudalado de K-Street presionando para que se abra, como no hay ningún grupo de presión para las personas que ahorran para su jubilación.
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Pero hay un abismo entre los proyectos de impuestos y gastos del GOP del Senado y GOP la Cámara de Representantes. Una "ventana de conversión" es el puente que necesitan, y quien la patrocine entrará en el Salón de la Fama Kemp-Roth. En lugar de hacer temblar todos los huesos dentro del Beltway luchando contra los derechos, excepto en los márgenes donde viven el "despilfarro, el fraude y el abuso", empieza a pedir a la CBO estimaciones de ingresos sobre la ventana de conversión 401(k)/IRA.
Hazlo, Congreso. No todas las ideas tienen que ser promovidas por grupos de presión.
Hugh Hewitt es colaborador Fox News y presentador del "Show de Hugh Hewitt", que se emite los días laborables por la mañana, de 6 a 9 h ET, en la Red de Radio Salem, y simultáneamente en el Canal de Noticias Salem. Hugh despierta a América en más de 400 emisoras afiliadas de todo el país, y en todas las plataformas de streaming en las que se puede ver SNC. Es un invitado frecuente en la mesa redonda de noticias de Fox News Channel, presentada por Bret ier, los días laborables a las 18.00 h ET. Hijo de Ohio y licenciado por el Harvard College y la Facultad de Derecho de la Universidad de Michigan , Hewitt es profesor de Derecho en la Facultad de Derecho Fowler de la Universidad Chapman desde 1996, donde enseña Derecho Constitucional. Hewitt lanzó su programa de radio homónimo desde Los Ángeles en 1990. Hewitt ha aparecido con frecuencia en todas las principales cadenas de televisión de noticias nacionales, ha presentado programas de televisión para PBS y MSNBC, ha escrito para todos los principales periódicos estadounidenses, es autor de una docena de libros y ha moderado una veintena de debates de candidatos republicanos, el más reciente el debate presidencial republicano de noviembre de 2023 en Miami y cuatro debates presidenciales republicanos en el ciclo 2015-16. Hewitt centra su programa de radio y su columna en la Constitución, la seguridad nacional, la política estadounidense y los Browns y los Guardianes de Cleveland. Hewitt ha entrevistado a decenas de miles de invitados, desde los demócratas Hillary Clinton y John Kerry hasta los presidentes republicanos George W. Bush y Donald Trump, a lo largo de sus 40 años en la radio y la televisión, y esta columna adelanta la historia principal que conducirá hoy su programa de radio y televisión.